Чи потрібно ФОП 3 групи оподатковувати власні заощадження, внесені на рахунок ФОП?

Фізичні особи – підприємці на третій групі спрощеної системи часто опиняються в ситуації, коли на підприємницькому рахунку бракує коштів для термінових витрат – сплати податків, закупівлі товару чи оплати послуг. У таких випадках перша думка – внести на рахунок власні кошти, заощаджені як громадянином. Закон цього не забороняє: ст. 320 ЦКУ надає фізособам право використовувати своє майно у підприємницькій діяльності. Проте податкова на практиці не завжди визнає такі надходження нейтральними щодо оподаткування.

Особливо консервативною є позиція податківців стосовно єдиноподатників. Вони традиційно вважають поповнення рахунку ФОП-єдинника його доходом, незалежно від джерела походження коштів. Це суперечить логіці й викликає багато запитань, адже в такому разі власні заощадження, з яких уже сплачено податки, обкладаються податками вдруге. Водночас, податкова почала пом’якшувати підхід: у свіжих індивідуальних податкових консультаціях від 03.05.2024 №2535 та від 06.05.2024 №2588 дозволено не включати до доходу кошти, які були отримані як заробітна плата чи інші оподатковані доходи, за умови наявності підтвердних документів.

Проте така практика ще не має законодавчої сили. У Податковому кодексі немає жодної норми, яка б чітко визначала внесення власних коштів як неоподатковуваний дохід. Тож діяти слід обережно: по-перше, доцільно отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК), а по-друге – мати підтвердження сплати ПДФО і військового збору з джерела цих коштів.

Найнадійнішим способом вважається отримання безвідсоткової позики від третьої особи (не ФОПа-єдинника), що документується договором і підпадає під пп. 3 п. 292.11 ПКУ – такі надходження не вважаються доходом. Також безпечними є варіанти поповнення рахунку за рахунок готівкової виручки, вже показаної в доходах, або перекидання коштів між власними підприємницькими рахунками.

Натомість внесення заощаджень без підтвердження джерела – наприклад, продажу квартири, повернення знятих коштів або просто трансферу з особистої картки – досі сприймається податківцями як потенційне порушення. У найгіршому разі, за неправильним КВЕДом чи невчасним поданням, це може призвести до втрати права на спрощену систему і 15% податку.

Отже, питання про поповнення ФОП-рахунку власними грошима залишається чутливим. Поки в ПКУ не буде чітких змін, підприємцям варто діяти обережно, користуватися офіційними консультаціями та фіксувати джерело коштів. Це допоможе уникнути ризиків подвійного оподаткування та претензій з боку податкової.

Потрібна допомога? Зверніться до нас!

Якщо ви не впевнені, як правильно поповнити рахунок, не нашкодивши собі, — звертайтеся до наших фахівців. Ми підкажемо оптимальний варіант саме для вашої ситуації, оформимо все коректно і вбережемо від зайвих податків та штрафів. Бухгалтерська підтримка для ФОП — просто, надійно, по закону.