ФОП 2 група: з ким можна працювати в 2025 році
Фізичні особи-підприємці на 2 групі єдиного податку обирають цю систему заради спрощення звітності та мінімізації податкового навантаження. Проте багато хто не до кінця розуміє, з ким саме ФОП 2 групи має право працювати, щоб не порушити умови перебування на цій системі оподаткування. У цій статті розглянемо це детально та на практичних прикладах.
Хто може бути контрагентом ФОП 2 групи?
Згідно з Податковим кодексом України, ФОП 2 групи може надавати товари чи послуги таким категоріям клієнтів:
✅ Фізичні особи
Можна працювати з будь-якими фізичними особами — як з громадянами України, так і з іноземцями (у межах українського законодавства).
✅ Інші ФОП на єдиному податку
Ви маєте право співпрацювати з іншими підприємцями, які також перебувають на спрощеній системі оподаткування (ФОП 1–3 групи).
⛔ Юридичні особи – лише обмежено
Основне обмеження для 2 групи — не можна надавати послуги юридичним особам, які НЕ є платниками єдиного податку.
✔️ Дозволено:
- Послуги юридичним особам на єдиному податку (наприклад, ТОВ на 3 групі), продаж товарів будь якому ФОП і юридичним особам
❌ Заборонено:
- Послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування (платники податку на прибуток)
📦 Що з іноземними компаніями?
Для ФОП 2 групи діють чіткі обмеження щодо зовнішньоекономічної діяльності:
- ✅ Продаж товарів іноземним компаніям дозволено (експорт)
- ❌ Надання послуг іноземним компаніям заборонено
Тобто, якщо ви ФОП 2 групи й продаєте, наприклад, товари власного виробництва в Європу — це законно. Але якщо ви хочете надавати послуги (дизайн, маркетинг, ІТ тощо) клієнтам з-за кордону — потрібно переходити на 3 групу.
Що буде, якщо порушити обмеження?
Якщо ФОП 2 групи надає послуги або продає товари забороненим контрагентам, це вважається порушенням умов спрощеної системи.
Наслідки:
- Переведення на загальну систему оподаткування з початку кварталу порушення
- Донарахування податків та штрафів
- Втрата статусу платника єдиного податку
Як перевірити, чи можна працювати з конкретним клієнтом?
- Запитати у клієнта, на якій системі оподаткування він перебуває.
- Перевірити в ЄДР.
- Оформлюйте документи (акти, рахунки, договори) з уточненням статусу контрагента.
Приклад:
ФОП 2 групи – дизайнер уклав договір з ТОВ, що перебуває на 3 групі єдиного податку. ✅ Така співпраця дозволена.
Якщо ж це ТОВ на загальній системі — ❌ ФОП 2 групи не має права працювати з ним.
Висновок
ФОП 2 групи має широкі можливості для роботи з фізичними особами та спрощенцями, але не повинен укладати договори надання послуг з юрособами на загальній системі. Це важливе правило, порушення якого може мати фінансові та юридичні наслідки. Якщо ви не впевнені у статусі контрагента — краще проконсультуватися з бухгалтером або перевірити дані у відкритих реєстрах.
🧾 Потрібна допомога з перевіркою контрагента або підготовкою документів? Команда buhfop.com допоможе вам залишатися у правовому полі та уникати помилок.