Системи оподаткування для ФОП: що обрати у 2025 році?
У 2025 році в Україні діють дві основні системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП): спрощена та загальна. Кожна з них має свої особливості, переваги та обмеження. Розглянемо детально, які варіанти доступні підприємцям у 2025 році та як обрати оптимальну систему оподаткування.
Спрощена система оподаткування
Спрощена система передбачає поділ ФОП на групи залежно від обсягу доходу, кількості найманих працівників та виду діяльності.
Перша група
- Критерії: Річний дохід до 1 336 000 грн. Без найманих працівників. Діяльність: роздрібний продаж товарів на ринках або надання побутових послуг населенню.
- Ставки податків: Єдиний податок: до 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб (302,80 грн на місяць). Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн на місяць. Військовий збір: 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).
Друга група
- Критерії: Річний дохід до 6 672 000 грн. До 10 найманих працівників. Діяльність: виробництво та/або продаж товарів, ресторанний бізнес, надання послуг населенню та платникам єдиного податку.
- Ставки податків: Єдиний податок: до 20% мінімальної зарплати (1 600 грн на місяць). ЄСВ: 1 760 грн на місяць. Військовий збір: 800 грн на місяць.
Третя група
- Критерії: Річний дохід до 9 336 000 грн. Кількість найманих працівників не обмежена. Діяльність: будь-яка, не заборонена для спрощеної системи.
- Ставки податків: Єдиний податок: 5% від доходу для неплатників ПДВ. 3% від доходу для платників ПДВ. ЄСВ: 1 760 грн на місяць. Військовий збір: 1% від доходу.
Загальна система оподаткування
Загальна система оподаткування передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору.
- Ставки податків: ПДФО: 18% від чистого доходу (дохід мінус витрати). Військовий збір: 5% від доходу. ЄСВ: 22% від доходу, але не менше 1 760 грн на місяць.
- Особливості: Необхідність ведення повного бухгалтерського обліку. Обов'язкове подання щоквартальних декларацій. Можливість врахування витрат для зменшення оподатковуваного доходу.
Як обрати оптимальну систему оподаткування?
Вибір системи оподаткування залежить від ряду факторів:
- Обсяг доходу: якщо ваш річний дохід не перевищує встановлені ліміти для спрощеної системи, вона буде вигіднішою.
- Види діяльності: деякі види діяльності не дозволені на спрощеній системі.
- Кількість найманих працівників: обмеження на кількість працівників можуть вплинути на вибір групи.
- Бажання вести спрощений облік: спрощена система передбачає менше облікових зобов'язань.
- Плани щодо ПДВ: якщо ви плануєте працювати з ПДВ, у вас є вибір між 3 групою спрощеної системи та загальною системою.
Висновок
У 2025 році ФОП мають можливість обрати між спрощеною та загальною системами оподаткування, кожна з яких має свої переваги та обмеження. Важливо ретельно проаналізувати свій бізнес, обсяг доходів та плани на майбутнє, щоб зробити оптимальний вибір. За потреби, зверніться до кваліфікованого бухгалтера або податкового консультанта для отримання детальної консультації.
Потрібна допомога? Зверніться до нас!
Обрати оптимальну систему оподаткування для ФОП — важливе рішення, яке впливає на витрати та законність ведення бізнесу. Якщо ви не впевнені, яка система підійде саме вам, зверніться до наших фахівців. Ми допоможемо вам з реєстрацією, обліком, звітністю та забезпечимо повну бухгалтерську підтримку — просто, прозоро та відповідно до чинного законодавства України.