Як зменшити податок на прибуток в Україні: законні способи з прикладами
У 2025 році підприємства в Україні, які працюють на загальній системі оподаткування, сплачують податок на прибуток за ставкою 18%. Це відчутне навантаження для бізнесу. Водночас закон дозволяє оптимізувати оподаткування без порушень — через грамотне планування витрат, коригування фінрезультату та структурування господарських операцій. Нижче — реальні приклади і поради, як це зробити без ризику.
1. Оптимізація витрат — зменшення об'єкта оподаткування
Суть: Чим більші витрати — тим менше прибуток, з якого сплачується податок.
Приклад: ТОВ «Уявна» у грудні 2024 року закупило нове серверне обладнання на 450 000 грн. Витрати були підтверджені накладною та актом прийому. Це дозволило зменшити прибуток підприємства в 2024 році на всю суму.
✅ Витрата підтверджена документально та має економічну доцільність.
2. Амортизація основних засобів
Суть: Поступове включення вартості обладнання, будівель, техніки у витрати підприємства.
Приклад: Компанія «ПрикладАгро» придбала трактор за 1,2 млн грн. Згідно з обліковою політикою, амортизація визначена лінійним методом на 5 років. Щороку підприємство списує 240 000 грн у витрати.
✅ Зменшує прибуток системно, не викликаючи питань у ДПС.
3. Податкові різниці згідно з ПКУ
Суть: Ст. 140 Податкового кодексу дозволяє коригувати фінансовий результат (у більший або менший бік) на спеціальні податкові різниці.
Приклад: ТОВ «ПрикладБуд» створило резерв на оплату відпусток на суму 90 000 грн. В бухгалтерському обліку це відображено як витрати, однак у податковому обліку доведеться збільшити фінрезультат на цю суму, бо резерви не враховуються без спеціальних умов.
⚠️ Тут важливо розуміти — не всі витрати в бухобліку визнаються у податковому обліку.
4. Переоцінка запасів або активів
Суть: За МСФЗ або національними стандартами можна проводити переоцінку активів.
Приклад: ТОВ «ІнвестПриклад» провело незалежну оцінку своїх основних засобів. Вартість будівлі офісу зросла на 3 млн грн. У результаті — це дало підстави для формування додаткового резерву амортизації та зменшення прибутку.
5. Перенесення збитків попередніх періодів
Суть: Якщо у минулому були збитки — їх можна врахувати при обчисленні прибутку в поточному періоді.
Приклад: Компанія «Логістика взірець» у 2023 році завершила рік зі збитком у 370 000 грн. У 2024 році — прибуток 800 000 грн. Для обчислення податку підприємство може врахувати збиток минулого року, отже податок буде сплачено лише з 430 000 грн.
Які дії — ризикові?
- Підписання фіктивних договорів з ФОПами або «прокладками».
- Витрати без документального підтвердження.
- Відсутність ділової мети у послугах (наприклад, оплатили "консультації", але результату не видно).
- Закупівлі за завищеними цінами для створення фіктивних витрат.
📌 ДПС часто аналізує такі дії як ухилення від сплати податків — штрафи, донарахування, в окремих випадках — кримінальна відповідальність.
Висновок
Оптимізація податку на прибуток можлива і законна. Головне — діяти відкрито, з підтримкою фахівців, та мати повний комплект документів.
Чим може бути корисна компанія buhfop для вашого ФОП?
Ми допоможемо:
- Перевірити ваші витрати та оптимізувати податкове навантаження;
- Провести аудит первинної документації;
- Підготувати безпечну стратегію податкового планування;
- Супроводжувати вас у разі перевірок.