Загальна система оподаткування: коли обирати і що знати у 2025 році
Більшість підприємців в Україні працює на спрощеній системі, однак іноді ситуація вимагає перейти на загальну систему оподаткування. Це більш складна форма обліку, яка передбачає регулярну звітність, ведення книги доходів і витрат, облік основних засобів та інші особливості.
У цій статті ми пояснюємо, хто і коли має обрати цю систему, як вести облік та на що звернути увагу у 2025 році, щоб уникнути помилок і штрафів.
🧾 Що таке загальна система оподаткування
На загальній системі ФОП платить:
- ПДФО (18%) — з чистого доходу (дохід мінус витрати);
- військовий збір (5%) — також з чистого доходу;
- ЄСВ — 22% від прибутку.
Обов’язково ведеться облік доходів і витрат, а також щорічно подається річна податкова декларація. Якщо є працівники — додаються акт звірки, табель обліку робочого часу, кадрові накази та інші документи.
📌 Для кого це актуально?
Загальна система — обов’язкова для тих ФОП, які:
- перевищили ліміт доходу для спрощеної системи;
- займаються видами діяльності, забороненими для спрощенців (наприклад, аудиторські послуги, продаж/обмін валюти клієнтам, ліцензовані послуги);
- мають великий обсяг витрат, які можуть зменшити базу оподаткування.
🏗️ Облік основних засобів та витрат
На загальній системі всі активи, що використовуються у підприємницькій діяльності понад рік, вважаються основними засобами. Їх потрібно:
- взяти на облік;
- вести амортизацію основних засобів згідно з нормами Податкового кодексу;
- фіксувати в облікових документах.
Для кожного об’єкта застосовується свій метод амортизації — лінійний, прискорений або виробничий. Амортизація зменшує базу оподаткування, але вимагає правильних нарахувань і підтвердження документами.
📋 Звітність і відповідальність
ФОП на загальній системі повинні:
- щороку подавати декларацію про доходи (до 1 травня);
- вести облік запасів і витрат;
- мати підтвердження кожної витрати — накладні, акти, касові чеки тощо.
У разі помилки або неповної подачі звітності передбачені штрафи, визначені ст. 120 ПКУ.
💡 Як уникнути проблем
Загальна система — це не "страшно", але вона вимагає точності.
Успішне ведення можливо лише тоді, коли:
- облік ведеться системно;
- документи зберігаються та оформлюються правильно;
- звітність подається без затримок.
Найбезпечніше рішення — доручити ведення обліку фахівцям, які розуміються на нюансах ПКУ, амортизації, первинних документах і мають досвід саме з ФОПами.
✅ Висновок
Загальна система оподаткування — це прозора, але більш складна форма роботи. Якщо ви працюєте з великим обігом, маєте витрати або види діяльності, що не підпадають під спрощенку, — обирайте загальну систему, але обов’язково заручіться підтримкою професійного бухгалтера.
Потрібна допомога з переходом, обліком чи підготовкою звітів? Звертайтесь до нас на buhfop.com — ми надамо консультацію та візьмемо на себе всю паперову роботу.